Требования к организациям с ОКВЭД 69 по Федеральному закону №115-ФЗ

Алексей, наш читатель, указал нам на тот факт, что организации, осуществляющие деятельность в области права и бухгалтерского учета, обязаны исполнять требования Федерального закона № 115-ФЗ ТОЛЬКО в случаях, если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции с денежными средствами или иным имуществом:

• сделки с недвижимым имуществом;
• управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
• управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
• привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
• создание юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица.

То есть, если организация, осуществляющая деятельность в области права и (или) бухгалтерского учета не проводит указанные операции от имени или по поручению своего клиента (например, предоставляет только юридические консультации или осуществляет ведение бухгалтерского учета и сдачу отчетности), то на нее НЕ распространяются обязанности субъекта Федерального закона № 115-ФЗ.

И это мнение Алексея ошибочно. Поясняем.

Кроме самого Федерального закона № 115-ФЗ, есть еще и подзаконные нормативные акты и также разъяснения Росфинмониторинга и других надзорных органов.

И отвечая на комментарий Алексея, мы ссылаемся на одно из таких разъяснений, а именно Информационное сообщение Росфинмониторинга от 19.07.2018 № 54 «О применении отдельных норм Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг».

Росфинмониторингу задали вопрос: Что включает в себя закрепленное в ст. 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ словосочетание «обеспечение их деятельности», и является ли договор на оказание бухгалтерских или юридических услуг обеспечением такой деятельности?

Ведь бухгалтерские и юридические организации являются субъектами Федерального закона № 115-ФЗ если осуществляют «обеспечение деятельности» юридических лиц.

Росфинмониторинг дал следующий ответ:

«Обеспечение деятельности общества (предприятия) может включать юридическое, бухгалтерское, информационное и другие виды сопровождения деятельности общества, которые требуют специальных профессиональных знаний.

Юридическое обеспечение деятельности являет собой правовое сопровождение деятельности общества, например, организация деятельности общества, разработка и анализ учредительных и других документов, консультационные услуги по профильному законодательству, оценка хозяйственных схем с правовой точки зрения, анализ и составление договоров и сопровождающих документов, сопровождение заключаемых обществом сделок (договоров), а также прочие консультации в сфере трудового и гражданского права, деловая переписка и т.д.

Бухгалтерское обеспечение деятельности являет собой профессиональное и качественное бухгалтерское сопровождение деятельности общества, в частности, организация и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов, оформление документов, сдача отчетности и др.

Юридическое или бухгалтерское обеспечение деятельности может получать общество, в штате которого есть юрист/бухгалтер, или же если таковой отсутствует, в том числе и на основании заключенного договора на оказание юридических и/или бухгалтерских услуг.

При этом субъектом исполнения статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ является организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги на основании заключенного договора на оказание соответствующих услуг.»

Исходя из данных разъяснений, все организации, индивидуальные предприниматели и самозанятые, оказывающие юридические и бухгалтерские услуги, должны выполнять требования Федерального закона № 115-ФЗ в полном объеме.

И именно такой ответ мы написали Алексею. Делимся им с вами. И ждем другие ваши комментарии как на сайте, так и под этим постом.