Правила внутреннего контроля организации в целях ПОД ФТ – это документ, который позволяет организации, во-первых, обеспечить выполнение требований законодательства РФ о ПОД/ФТ, во-вторых, поддерживать в организации эффективную систему по ПОД/ФТ, и, в-третьих, исключить вовлечение организации, ее руководителей и сотрудников, в отмывание доходов.

Правила внутреннего контроля ПОД/ФТ – это основной документ организации, который регламентирует подходы организации к противодействию легализации, и содержит основные положения о том, как система ПОД/ФТ функционирует в конкретной компании.

В Постановлении Правительства №667 сказано, что Правила внутреннего контроля являются документом, который регламентирует работу компании в целях ПОД/ФТ, и определяет порядок действий и обязанности руководителя и работников организации, направленные на внутренний контроль по противодействию легализации. Помимо этого, в ПВК обозначаются сроки исполнения обязанностей и лица, ответственные за их реализацию. То есть представляет собой документ, в котором расписаны все права и обязанности всех сотрудников организации, начиная от руководителя и заканчивая линейным персоналом, который также обязан участвовать и участвует в системе по противодействию легализации.

Правила внутреннего контроля по противодействию легализации обязаны соответствовать требованиям законодательства. Ответственность за содержание Правил несет руководитель организации. В случае, если Правила не будут соответствовать требованиям законодательства, то к ответственности по п.1 ст.15.27 КоАП РФ будет привлечена как организация, так и руководитель организации (ИП). Правила внутреннего контроля могут храниться на бумажном носителе или оставаться сформированными в электронном виде, это остается на усмотрение компании, но в таком случае они должны быть подписаны усиленной квалифицированной подписью руководителя организации.

Организации из разных сфер деятельности регулируются разными нормативными актами, содержащими требования к Правилам внутреннего контроля. Для некредитных финансовых организаций — Положение Банка России №445-П, для ювелиров, агентств недвижимости, факторинговых и лизинговых компаний — Постановление Правительства №667 от 30.06.2012, для адвокатов, нотариусов, лиц, оказывающих юридические и бухгалтерские услуги — Постановление Правительства №1188. В организации системы противодействия легализации и в программах внутреннего контроля для этих компаний различаются в зависимости от требований регулирующего органа. Например, в Постановлении Правительства №667 указано то, что в Правилах внутреннего контроля ювелиров, агентств недвижимости, лизинговых, факторинговых компаний и операторов связи должны быть программы:

— выявления;

— фиксирования информации;

— проверки системы внутреннего контроля;

— организации хранения информации и документов;

— изучения клиентов.

Положение Банка России №445-П не обязывает некредитные финансовые организации выделять эти пункты в отдельные программы, но требует, чтобы Правила внутреннего контроля содержали:

— программу организации системы противодействия легализации;

— программу идентификации, которая, в том числе, включает в себя информацию о порядке изучения клиентов;

— программу управления рисками легализации;

— программу выявления операций;

— программу, определяющую порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств;

— программу, регламентирующую порядок приостановления операций;

— программу, определяющую порядок отказа в обслуживании.

Помимо этого, Банк России обязывает некредитные финансовые организации выносить в отдельную программу сведения о методах работы с представленными клиентом документами и/или сведениями об отсутствии оснований для принятия решения об отказе в совершении операции, запросами и другими документами.

Кроме того, Банк России также требует отдельно выделить в программу информацию, определяющую порядок взаимодействия некредитной финансовой организации с лицами, которым поручено проведение идентификации, и позволяет некредитным финансовым организациям включать любые иные программы, разработанные некредитной финансовой организацией по своему усмотрению.

Постановление Правительства №1188 не содержит требований к наличию в Правилах внутреннего контроля таких программ, как программа по отказу в совершении операции клиенту и программу по приостановлению операций в связи с тем, что это не относится к функционалу лиц, перечисленных в ст.7.1 Федерального закона №115-ФЗ.

Конечно, каждая программа как организации системы внутреннего контроля, так и идентификации, должна соответствовать особенностям структуры организации, штатной численности, клиентской базе, степени уровня риска организации, связанной с типом клиентов организации и типом операции, которые совершают клиенты такой организации. В одной организации, может быть определено структурное подразделение, занимающееся вопросами противодействия отмыванию доходов, например, в банках такие структурные подразделения, как правило, состоят из 10-15 и более сотрудников, в некредитных финансовых организациях в среднем 3-5 человек занимаются противодействием отмыванию доходов, в более крупных организациях возможно большее количество сотрудников, а в некоторых компаниях сам генеральный директор исполняет обязанности специального должностного лица по противодействию легализации и все это, конечно же, должно быть прописано в Правилах внутреннего контроля организации. Кроме того, в Правилах внутреннего контроля необходимо описать систему внутреннего контроля в организации и в филиалах, если они есть у организации или если у индивидуального предпринимателя есть точки в регионах:

— как в этих точках и филиалах осуществляется противодействие отмыванию доходов;

— кто принимает документы от клиентов;

— кто и как проводит идентификацию;

— какие документы запрашиваются и в какие сроки;

— кто выявляет операции, направленные на отмывание доходов;

— кто формирует внутренние сообщения по операциям и т.д.

Вся эта информация обязательно должна содержаться в Правилах внутреннего контроля.

Важно сказать, что Правила внутреннего контроля необходимо регулярно обновлять в связи с изменениями законодательства РФ о противодействии легализации. Часто мы заранее знаем о том, что изменения вступят в силу через месяц, через год, но иногда бывает так, что указ Президента о внесении изменений в закон и их вступление в силу происходит в один день. Такую информацию пропускать нельзя.

Правила внутреннего контроля приводятся в соответствие тоже по-разному. Некредитные финансовые организации обязаны привести Правила внутреннего контроля в соответствие с требованиями нового закона, нормативных правовых актов или изменений в законы и нормативные правовые акты в течение 3 месяцев с даты их вступления в силу. Все остальные субъекты Федерального закона №115-ФЗ – лизинговые, факторинговые компании, агентства недвижимости, риелторы, бухгалтеры и другие – должны приводить Правила внутреннего контроля в соответствие законодательству РФ в течение 1 месяца после вступления в силу нового закона, нового нормативного акта или изменений в соответствующие действующие законодательные или нормативные акты по противодействию легализации.

По законодательству РФ нет ни одного пункта, где было бы указано, что Правила внутреннего контроля обязаны быть с кем-то согласованы. Много лет назад Пробирная палата собиралась согласовывать Правила внутреннего контроля, но потом эти планы резко отменились по неизвестным нам причинам, и сегодня никто не обязан согласовывать Правила внутреннего контроля с надзорными органами. Правила внутреннего контроля утверждаются исключительно руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, субъектом Федерального закона №115.

Некредитные финансовые организации утверждают Правила внутреннего контроля и оставляют их внутри организации, а все прочие субъекты Федерального закона №115-ФЗ обязаны загрузить их в Личный кабинет на сайте Росфинмониторинга. В Личном кабинете есть специальный раздел, в котором находится отдельная кнопка Правила внутреннего контроля (в Меню слева пункт Организация системы ПОД/ФТ – Правила внутреннего контроля – Загрузить). Обязательно загружайте свои Правила внутреннего контроля, чтобы Росфинмониторинг видел, что вы выполняете требования законодательства в полном объеме.