Правила внутреннего контроля для субъектов статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ
Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ обязаны разработать, обновлять соблюдать Организации, Индивидуальные предприниматели, лица, занимающихся частной практикой (частнопрактикующие лица), указанные в ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ).
К субъектам специальной статьи 7.1. Федерального закона № 115-ФЗ относятся:
- Организации и Индивидуальные предприниматели, оказывающие юридические услуги;
- Организации и Индивидуальные предприниматели, оказывающие бухгалтерские услуги;
- Адвокаты;
- Нотариусы
(далее при совместном упоминании – субъекты специальной статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ).
Требования Федерального закона № 115-ФЗ распространяются на субъектов специальной статьи 7.1 при условии, если они:
— готовят от имени или по поручению клиента или
— осуществляют от имени или по поручению клиента
следующие операции с денежными средствами и (или) иным имуществом:
- Сделки с недвижимым имуществом;
- Управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
- Управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
- Привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
- Создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.
Субъектами специальной статьи 7.1. Федерального закона № 115-ФЗ также являются аудиторские организации и индивидуальные аудиторы.
И, хотя, в указанной статье аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам предписывается лишь представлять сведения в Росфинмониторинг о подозрительных операциях.
В соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ лица, указанные в статье 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.
Кроме того, Казначейством РФ 07.02.2019 утверждены «Правила осуществления контроля соблюдения аудиторскими организациями, проводящими обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения»,
а Советом по аудиторской деятельности 15.02.2019, протокол № 45 одобрены «Методические рекомендации по осуществлению контроля соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения», предписывающие аудиторам иметь Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ, в случае если аудитор готовил или осуществлял от имени или по поручению своего клиента операции с денежными средствами или иным имуществом, указанные в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ (операции перечислены выше).
Особенностью разработки Правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ для бухгалтерских организаций, аудиторов и иных субъектов специальной статьи 7.1. Федерального закона № 115-ФЗ является отсутствие официального утвержденного документа, регламентирующего требования к Правилам внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ таких организаций (ИП).
Единственный нормативный акт, на основании которого сегодня должны быть написаны Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ для аудитора или организации, оказывающей юридические услуги — Постановление Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».
Указанным Постановлением Правительства РФ установлены требования к наличию в Правилах субъектов статьи 7.1. Федерального закона № 115-ФЗ в том числе следующих программ:
- программа, регламентирующая порядок действий в случае отказа от выполнения распоряжения клиента о совершении операции;
- программа, регламентирующая порядок работы по приостановлению операций в соответствии с Федеральным законом (далее — программа по приостановлению операций).
При этом у субъектов специальной статьи 7.1. Федерального закона № 115-ФЗ нет права на отказ в исполнении распоряжения клиента на совершение операции, а также обязанности приостанавливать операции.
Итак, главная особенность при разработке Правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ для нотариуса или адвоката заключается в том, чтобы соблюсти требования к правилам внутреннего контроля, установленными нормативными актами и при этом также написать рабочий документ, учитывающий особенности работы субъектов специальной статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ, их права и обязанности.
На сегодняшний день существует проект Постановления Правительства — Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг. Ознакомиться с ним можно по ссылке.
Состав Правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ для организации – субъекта Федерального закона № 115-ФЗ:
Используемые термины и сокращения
- Общие положения
- Программа организации внутреннего контроля
- Программа идентификации клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев
- Программа изучения клиента при приеме на обслуживание и обслуживании
- Программа оценки степени (уровня) риска
- Программа выявления операций (сделок)
- Программа документального фиксирования информации
- Программа, регламентирующая порядок действий в случае отказа от выполнения распоряжения клиента о совершении операции
- Программа, регламентирующая порядок работы по приостановлению операций в соответствии с Федеральным законом №115-ФЗ
- Программа, регламентирующая порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества
- Программа подготовки и обучения сотрудников Организации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию оружия массового уничтожения
- Программа проверки осуществления внутреннего контроля
- Программа хранения информации и документов
- Заключительные положения
Приложение №1 — Анкета физического лица
Приложение №2 — Приложение к анкете физического лица/индивидуального предпринимателя
Приложение №3 — Анкета индивидуального предпринимателя / частнопрактикующего лица
Приложение №4 — Анкета юридического лица
Приложение №5 — Анкета иностранной структуры без образования юридического лица
Приложение №6 — Анкета бенефициарного владельца
Приложение №7 — Мотивированное суждение о бенефициарном владельце клиента
Приложение №8 — Опросный лист клиента в целях изучения
Приложение №9 – Опросный лист в целях получения сведений о деловой репутации
Приложение №10 — Решение Руководителя о приеме на обслуживание/отказе в обслуживании
Приложение №11 — Внутреннее сообщение об операции
Приложение №12 — Решение о применении мер по замораживанию
Приложение №13 – Журнал учета фактов применения мер по замораживанию
Приложение №14 – Журнал учета и фиксирования информации о выданных денежных средствах
Приложение №15 – Уведомление о применении мер по замораживанию
Приложение №16 – Акт о проверке клиентов с лицами, включенными в Перечни
Приложение №17 – Критерии и признаки необычных сделок
Приложение №18 – Перечень видов и условий деятельности, имеющих повышенный риск
Приложение №19 – Перечень государств (территорий) не выполняющих рекомендации ФАТФ
Приложение №20 – Журнал учета прохождения сотрудниками обучения
Приложение №21 – Свидетельство об обучении
Приложение №22 – Отчет о результатах проверки осуществления внутреннего контроля
Приложение №23 – Список актов
Почему ООО "СКЦ по 115-ФЗ"?
Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ, в также иные документы Организации (ИП) разрабатываются исключительно квалифицированными специалистами — практиками из сферы ПОД/ФТ.
По любым вопросам, связанным с оказанием услуг по ПОД/ФТ/ФРОМУ в ООО «СКЦ по 115-ФЗ» Вы можете обращаться по телефонам: 8 (800) 201-13-91, +7 (925) 942-18-31 (С 9:00 до 21:00 без выходных), а также по почте: admin@amlclub.ru.