Здесь традиционно, очень «активно» работают ритейлеры, то есть те структуры, которые генерируют большой объем наличности.
Ритейлеры продают ее (наличность) за безнал недобросовестным субъектам. Ритейлеры получают бОльшую сумму в безналичном порядке, чем отдают наличных. Таким образом, ритейлеры зарабатывают дополнительный процент от продажи наличности.
Схем, на самом деле, очень много, но с точки зрения субъектного состава, это «retail». В основном по этой схеме работают автосалоны и торгово-розничные предприятия (далее — ТПР).
Схема называется «теневая» инкассация, потому что законная инкассация осуществляется банками. И при законной инкассации наличные денежные средства (далее также — КЭШ, наличка) зачисляются на расчетный счет ритейлера в банке.
Схемы теневой инкассации в автосалонах (далее также — салон).
Салон создает условия, при которых клиенту расплачиваться картой невыгодно (если оплата производится картой, то в автосалоне с клиента снимают дополнительные проценты).
В связи с этим, клиенты предварительно снимают в банкоматах наличные денежные средства и приносят их в автосалон.
Клиенты приносят наличные денежные средства для покупки автомобиля.
Получается, что, огромные деньги аккумулируются в этом сегменте и, конечно, злоупотребления с точки зрения реализации этой выручки третьим лицам имеются.
Как это осуществляется:
1 Пример (покупка авто у третьих лиц): Выбранная клиентом машина (автомобиль) заранее продается салоном «фирме-однодневке» (далее также — техническая организация, техничка), с внесением сведений о ней в ПТС (паспорт технического средства).
После этого клиент де-юре покупает машину не в салоне, а у «фирмы-однодневки» (договор купли-продажи заключается не с салоном, а с «фирмой-однодневкой»).
Внесение наличных денег клиентом в кассу фиксируется в документах (в договоре, на какой-нибудь бумаге, специально созданной для таких случаев), но кассовый чек не формируется (у «фирмы-однодневки» нет кассы). Соответственно, нет приходной операции, нет обязанности платить налоги, и есть неучтенные наличные денежные средства.
Наличные денежные средства инкассируют третьи лица (теневые инкассаторы). Группа ребят забирает КЭШ и увозит его для использования в незаконных целях, например, в целях поддержания коррупции, взяточничества, выплаты черных зарплат, финансирования терроризма и прочего.
2 Пример (возврат денежных средств): Салоны заключат договоры купли-продажи автомобилей с техническими организациями. Эти организации осуществляют перевод на банковский счет салона той суммы, которую такие организации планируют забрать наличными (за минусом комиссии автосалона, конечно). Основание перевода — оплата за покупку авто.
После этого формируется весь пакет документов, подтверждающих законность сделки. И, как только расчеты осуществлены, салон и техническая организация (техничка) расторгают ДКП (договор купли-продажи).
И, салоны «возвращают» денежные средства техническим организациям, но уже наличными (касса салона).
Другими словами, тот КЭШ, который салоны получили в рамках осуществления своей законной деятельности, фактически передается представителям технических организаций по псевдо-законным основаниям.
3 Пример (заем для физического лица): Однодневкой оформляются документы о выдаче займа фиктивному заемщику — подставному физическому лицу.
Физическое лицо оформляет ДКП машины (авто) с салоном.
«Фирма-однодневка» делает перевод денежных средств со своего расчетного счета на расчетный счет салона по договору покупки авто за подставное физическое лицо, в размера займа физического лица.
Вскоре, после чего, Договор на покупку авто расторгается, оформляется возврат денежных средств «фирме-однодневке». Возврат осуществляется наличкой, аккумулированной в салоне (через кассу).
4 Пример (возврат налички за непоставленный товар):
Салон и «Фирма-однодневка» заключают договор поставки какого-либо товара. Например: автозапчасти, «расходные» материалы, шины, масла, акумуляторы и прочее.
«Фирма — однодневка» осуществляет перевод денежных средств на счет автосалона.
Никакие автозапчасти, конечно, никто не покупает и поставлять никто не собирается.
В кратчайшие сроки Договор на поставку расторгается, и оформляется возврат ранее перечисленных денежных средств. Возврат, конечно, производится наличкой из кассы салона.
5 Пример (заем для автосалона):
Заключается договор между салоном и «фирмой-однодневкой (техничкой). Договор представление краткосрочного займа.
После того, как денежные средства в форме займа поступают на банковские счета салона, оформляется выплата денежных средств по договору (возврат долга). Конечно, долг возвращается наличкой.
Наличка отдается представителям «фирмы-однодневки» через кассу салона.
6 Пример (неучтенная наличность):
Физическое лицо обращается в салон для покупки автомобиля. Салон заключает с физическим лицом ДКП на покупку авто, выдает клиенту акт приема-передачи и купленную машину (авто). При этом салон не выдает приходно-кассовый ордер, либо выдает поддельный ордер.
Полученная наличка передается теневым инкассаторам.
На банковские счета салона поступают денежные средства с расчетных счетов «фирмы-однодневки» в размере стоимости автомобиля за третье лицо.
Аудит ПВК по ПОД/ФТ
А Вы уверены, что Ваши правила полностью соответствуют требованиям законодательтсва РФ о ПОД/ФТ/ФРОМУ?!
Закажите аудит ПВК по ПОД/ФТ/ФРОМУ в AMLclub.ru и будьте уверены.
обналичка разъяснения схемы легализации схемы отмывания типологии ПОД/ФТ