Судебная практика для обслуживающих бухгалтерий.

Ни для кого не секрет, что в Российской Федерации судебная практика имеет колоссальное значение.
А потому, специалистам по финансовому мониторингу недостаточно просто прочесть нормативные правовые акты и быть уверенными в том, что они правильно трактуют нормы законодательства. Важно понимать какой позиции придерживаются судебные
органы по тому или иному вопросу, ведь именно они дополняют и конкретизируют
нормы права с учетом реальных гражданско-правовых отношений. На этой неделе рассмотрим судебные кейсы.

О чем говорит судебная практика

Кейс 1.
Для обслуживающих бухгалтерий

Казалось бы, бухгалтерские фирмы подпадают под действие закона, только если проводят операции от имени клиента, перечисленные в ст. 7.1. То есть, когда ведут деятельность на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров. Однако это буквальное толкование закона — суды признают его неверным.

Росфинмониторинг приводил свою позицию в письме от 19.07.2018 № 54. Под бухгалтерское обеспечение деятельности, которое упоминается в законе, подпадают организация и ведение учета, сдача отчетности, консультирование, оформление документов. На практике оказывается, что речь идет о любой предпринимательской деятельности в сфере бухгалтерии.

Рассказываем про долгий спор с прокуратурой. Консалтинговая фирма оспаривала требование — соблюдать 115-ФЗ. Точку в деле поставила кассационная инстанция. Суд не поддержал позицию компании.
Почему компания обратилась в суд?
В сентябре 2018 прокуратура Абакана проверяла, как компании региона соблюдают требования по ПОД/ФТ. Один из запросов направили в консалтинговую фирму, которая помогает клиентам вести бизнес, консультирует по вопросам налогов и заполняет отчетность.

Во время проверки прокуратура выявила нарушения. Так, в компании не разработали правила внутреннего контроля и не назначили специальное должностное лицо.

Суд постановил, что все субъекты закона обязаны принимать меры по ПОД/ФТ — даже если не проводят операции от имени клиентов. Организациям нужно:

• разработать правила внутреннего контроля;
• назначить специалиста, ответственного за выполнение ПВК;
• проводить идентификацию клиентов и принимать другие меры.

Апелляция и Кассация согласились с выводами первой инстанции.

Дак что делать бухгалтерским фирмам
Вывод такой — любая предпринимательская деятельность, связанная с бухгалтерскими и юридическими услугами, подпадает под 115-ФЗ. Будь то ведение бухучета, сдача отчетности или консультации по налогам. Чтобы избежать вопросов со стороны регулятора, нужно соблюдать требования закона.

В первую очередь, стоит разработать правила внутреннего контроля, назначить специальное должностное лицо, которое будет отвечать за их выполнение, и зарегистрировать личный кабинет на сайте Росфинмониторинга.

Затем, перед подписанием договоров с клиентами, проводить их полную идентификацию, оценивать риски и сохранять анкеты.

Обучение по ПОД/ФТ 19.12.2024 г. Спешите закрыть этот вопрос в уходящем году.