Консалтинговые услуги по ПОД/ФТ и 115-ФЗ

ПВК по ПОД/ФТ лиц, оказывающих бухгалтерские услуги

О правилах внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ лиц, осуществляющих бухгалтерские услуги с 01 декабря 2022 г.

Правила нужно обновить

01 декабря 2022 г. вступают в силу изменения в Федеральный закон от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) в части применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств и (или) иного имущества лиц, включенных в составляемые Советом Безопасности ООН или органами, специально созданными решениями Совета Безопасности ООН, перечни организаций и физических лиц, связанных терроризмом и распространением оружия массового уничтожения.

Также приведены в соответствие с изменениями в Федеральный закон № 115-ФЗ требования к правилам внутреннего контроля, разрабатываемые лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 14.07.2021 № 1188  и правила передачи информации в Росфинмониторинг лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 09.04.2021 № 569, и иные нормативные правовые акты по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (ПОД/ФТ/ФРОМУ).

В этой связи всем лицам, осуществляющим бухгалтерские услуги, в течение месяца после вступления в силу указанных изменений в законодательство РФ о ПОД/ФТ/ФРОМУ, необходимо привести в соответствие свои Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ.

Кто является субъектом статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ и относится к лицам, оказывающим бухгалтерские услуги?

Лицами, осуществляющими бухгалтерские услуги являются:

  • Организации (общества);
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Самозанятые.

Субъектами Федерального закона № 115-ФЗ являются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерских услуг при подготовке или осуществлении от имени или по поручению своего клиента следующих сделок и операций:

  • сделки с недвижимым имуществом;
  • управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
  • управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
  • привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
  • создание юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу юридических лиц и иностранных структур без образования юридического лица.

Под бухгалтерским сопровождением деятельности понимается: профессиональное и качественное бухгалтерское сопровождение деятельности общества, в частности организация и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов, оформление документов, сдача отчетности и др.

Таким образом, все бухгалтерские компании (индивидуальные предприниматели и самозанятые) являются субъектами статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ, и обязаны исполнять его требования в полном объеме.

Что именно меняется в законодательстве о ПОД/ФТ/ФРОМУ для лиц, осуществляющих бухгалтерские услуги?

С 01 декабря 2022 г. субъекты Федерального закона № 115-ФЗ будут получать в Личных кабинетах на сайте Росфинмониторинга перечни организаций и физических лиц, связанных с терроризмом или с распространением оружия массового уничтожения, составляемые в рамках реализации полномочий, предусмотренных главой VII Устава ООН, Советом Безопасности ООН или органами, специально созданными решениями Совета Безопасности ООН (далее – Перечни, составляемые в соответствии с решениями Совета Безопасности ООН).

Лица, осуществляющие бухгалтерские услуги, обязаны проверять своих клиентов, их представителей и (или) выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев клиентов, на принадлежность к Перечням, составляемым в соответствии с решениями Совета Безопасности ООН, до приема клиента на обслуживание в рамках идентификации, а также в процессе обслуживания, по мере получения Перечней, составляемых в соответствии с решениями Совета Безопасности ООН, в Личных кабинетах на сайте Росфинмониторинга.

При выявлении среди своих клиентов лиц, включенных в Перечни, составляемые в соответствии с решениями Совета Безопасности ООН, лица, осуществляющие бухгалтерские услуги, обязаны применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств и (или) иного имущества, незамедлительно после включения организации или физического лица в такие перечни, но не позднее 20 часов с момента получения уведомления Росфинмониторинга о принятии такого решения, а также проинформировать Росфинмониторинг о применении указанных мер, также незамедлительно, но не позднее 1 рабочего дня.

Также в Федеральный закон № 115-ФЗ внесли порядок отмены применяемых мер по замораживанию (блокированию) денежных средств и (или) иного имущества. Лица, осуществляющие бухгалтерские услуги, обязаны отменить меры по замораживанию (блокированию) денежных средств и (или) иного имущества:

  • незамедлительно, но не позднее 1 рабочего дня со дня размещения в Личном кабинете Росфинмониторинга информации об исключении организации или физического лица из перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму,
  • незамедлительно, но не позднее 1 рабочего дня со дня размещения решения Межведомственной комиссии по противодействию финансированию терроризма об отмене ранее принятого решения о замораживании (блокировании) денежных средств или иного имущества,
  • незамедлительно, но не позднее 20 часов с момента получения уведомления Росфинмониторинга о принятии решения об исключении организации или физического лица из Перечней, составляемых в соответствии с решениями Совета Безопасности ООН.

Какие изменения следует внести в Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерских услуг?

Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ бухгалтеркой компании, индивидуального предпринимателя и самозанятого, оказывающие бухгалтерские услуги, должны состоять из следующих основных программ:

а) программа, определяющая организационные основы внутреннего контроля (далее — программа организации системы внутреннего контроля);

б) программа идентификации клиентов, представителей клиентов и (или) выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев (далее — программа идентификации);

в) программа изучения клиента;

г) программа оценки степени (уровня) риска совершения клиентом подозрительных операций и принятия мер по снижению рисков;

д) программа выявления сделок и финансовых операций, имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма и представления сведений о них в Федеральную службу по финансовому мониторингу;

е) программа, регламентирующая порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (далее — программа замораживания (блокирования);

ж) программа подготовки и обучения кадров в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения;

з) программа проверки системы внутреннего контроля;

и) программа хранения информации и документов, полученных в результате реализации обязанностей по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.

На основании изменений законодательства РФ о ПОД/ФТ/ФРОМУ от 01 декабря 2022 г., лица, осуществляющие бухгалтерские услуги, вносят изменения в Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ соответственно в программу идентификации, программу выявления операций и в программу замораживания (блокирования). Новую редакцию правил следует утвердить до 30 декабря 2022 г. (включительно).

Первое и самое важное: Нужно разработать и утвердить новую редакцию Правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

Второе: Провести внутреннее обучение для сотрудников организации с связи с изменениями. Зафиксировать факт проведенного обучения.

Если у вас нет правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ или вы не уверены, что сможете надлежащим образом правила обновить, то вы можете приобрести их в AMLclub ЗДЕСЬ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

×
Мы используем cookie-файлы для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием cookie-файлов.
Принять
Отказаться
Политика конфиденциальности