Проверка финансового положения клиента
В рамках изучения клиента все субъекты Федерального закона обязаны принимать меры по определению финансового положения потенциальных и действующих клиентов.
Такую информацию субъекты Федерального закона № 115-ФЗ используют в том числе для (не)отнесения клиента к техническим организациям (однодневкам).
К сведениям/документам, подтверждающим финансовое положение клиента принято относить:
Копии годовой бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовом результате), и (или) копии годовой (либо квартальной) налоговой декларации с отметками налогового органа об их принятии или без такой отметки с приложением либо копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения (при направлении по почте), либо копии подтверждения отправки на бумажных носителях (при передаче в электронном виде) и/или
Копия аудиторского заключения на годовой отчет за прошедший год, в котором подтверждаются достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствие порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации и/или
Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, выданная налоговым органом и/или
Сведения об отсутствии в отношении клиента производства по делу о несостоятельности (банкротстве), вступивших в силу решений судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), проведения процедур ликвидации по состоянию на дату представления документов в организацию и/или
Сведения об отсутствии фактов неисполнения клиентом своих денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на банковских счетах и/или
Данные о рейтинге клиента, размещенные в сети «Интернет» на сайтах международных рейтинговых агентств и национальных рейтинговых агентств.
При этом подзаконными нормативными актами Организациям (ИП) предписывается собирать о клиенте один или несколько документов из указанных выше. Но часто, Организации (ИП) с целью подстраховки запрашивают у клиента все вышеперечисленное, чем, конечно, вызывают обоснованное негодование и недовольство клиентов.
В целях определения финансового положения клиента Организация (ИП) самостоятельно может получить такую информацию на сайте Единого федерального реестра сведений о банкротстве, зафиксировать информацию в анкете (досье) клиента. И это будет полностью удовлетворять требованиям подзаконных нормативных актов о ПОД/ФТ/ФРОМУ.
Кроме того, 01.06.2020 Федеральная налоговая служба опубликовала новый ресурс, с помощью которого Организации (ИП) смогут определять финансовое положение/деловую репутацию клиента — государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. С 01.06.2020 нет необходимости запрашивать информацию о финансовом положении у клиентов. Все сведения, содержащиеся в отчетности за 2019 год доступны для просмотра на сайте ФНС. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций впервые доступна для скачивания с электронной подписью ФНС России с той же юридической значимостью, что и заверенная печатью налогового органа.
Кроме того, обращаю внимание на тот факт, что Правила внутреннего контроля по ПОД/ФТ/ФРОМУ должны содержать требования к документам клиента, являющегося юридическим лицом, иностранной структурой без образования юридического лица, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации (инкорпорации) и не позволяет представить в Организацию(ИП) сведения (документы), указанные выше и подтверждающие его финансовое положение. Также Правила должны содержать требования к документам юридического лица — нерезидента, иностранной структуры без образования юридического лица, представляемым в рамках определения финансового положения клиента. Отсутствие такой информации в Правилах является нарушением требований законодательства о ПОД/ФТ и может привести к штрафам по КоАП.
К списку документов, которые Организация (ИП) вправе запросить у лиц, период деятельности которых не превышает трех месяцев со дня его регистрации (инкорпорации) можно отнести документы, подтверждающие наличие деловых намерений и активности. например:
Бизнес-план;
Инвестиционный проект;
Договоры с надежными контрагентами (на поставку/отгрузку/прочее);
Договор с кредитной организацией на обслуживание счета;
Наличие арендованного помещения (в случае, если наличие помещения является неотъемлемой частью ведения заявленного вида деятельности);
Кэш-фло;
Прочие документы, по усмотрению Организации (ИП).
