Правила внутреннего контроля индивидуальных предпринимателей: отличия и особенности разработки

Требования к Правилам внутреннего контроля индивидуальных предпринимателей определяются двумя нормативными актами.

Постановление Правительства №667 содержит требования к ПВК:

• для ИП, осуществляющих скупку, куплю-продажу драг. металлов, камней, ювелирных изделий и лома из них,
• для ИП, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимости.

Постановление Правительства №1188 распространяет требования на Правила внутреннего контроля ИП, осуществляющих юридические или бухгалтерские услуги.

Требования к Правилам внутреннего контроля индивидуальных предпринимателей не сильно отличаются от требований к Правилам внутреннего контроля организаций за исключением нескольких основных моментов.

В программе организации системы внутреннего контроля индивидуальный предприниматель, у которого нет наемных сотрудников в штате, должен определить, как он возлагает обязанности по ПОД/ФТ на себя. Правила внутреннего контроля индивидуальным предпринимателем должны быть разработаны так, чтобы они демонстрировали то, как ИП соблюдает все права и обязанности самостоятельно.

Если же у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, то фактически требования к Правилам внутреннего контроля ИП ничем не будут отличаться от требований к Правилам внутреннего контроля, предъявляемых к организации.

Часто индивидуальные предприниматели при обращении к нам говорят, что не понимают почему они должны готовить программу обучения и считают, что это требование не относится к ним, если у них нет сотрудников.

Да, действительно, есть некоторые нюансы законодательства, которые логически неприменимы к индивидуальным предпринимателям, однако, требования законодательства РФ к Правилам внутреннего контроля распространяются ко всем лица без исключения. Именно поэтому Правила внутреннего контроля индивидуального предпринимателя должны включать в себя все обязательные программы. Даже если у вас нет наемных сотрудников, Вы должны включить в Правила программу подготовки и обучения кадров, в которой будет описано как вы проходите целевой инструктаж, как вы утверждаете программу подготовки и обучения кадров, как Вы проходите повышение уровня знаний и т.д.

В нашей компании вы можете пройти целевой инструктаж и повышение уровня знаний.

Помимо сказанного, ИП сталкиваются с трудностями, описывая процесс выявления операций. Во всех нормативных актах, которые регулируют требования к Правилам внутреннего контроля, написано, что все сотрудники организации обязаны участвовать в выявлении операций. Они должны выявить операцию, сформировать внутреннее сообщение, передать его специальному должностному лицу, специальное должностное лицо должно поставить на нем свою отметку и передать генеральному директору организации на утверждение и принятие окончательного решения о предоставлении сведений о выявленной операции в Росфинмониторинг. Конечно, это неприменимо к индивидуальному предпринимателю, но это не отменяет того факта, что индивидуальный предприниматель самостоятельно должен сформировать внутреннее сообщение о выявленных подозрительных операциях, проставить в нем свои отметки о принятом решении и направить или не направлять информацию о выявленной операции в Росфинмониторинг.

Еще раз хотим обратить внимание на то, что у каждого индивидуального предпринимателя в Правилах внутреннего контроля должны быть все программы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о ПОД/ФТ.